De KOR-regeling in 2027: wel of niet meedoen?

De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling van btw voor ondernemers met maximaal 20.000 euro omzet per kalenderjaar. Meedoen betekent: geen btw op je facturen, geen btw-aangifte, maar ook geen btw terugvragen op je kosten. Of dat gunstig is, hangt af van wie je klanten zijn en hoeveel je inkoopt. Hieronder de regels en een rekenvoorbeeld.

De regels

• Grens: 20.000 euro omzet per kalenderjaar (exclusief btw). Ga je erover, dan vervalt de vrijstelling direct vanaf de factuur waarmee je de grens passeert en zit je minimaal drie jaar in de normale regeling.
• Duur: je kiest voor minimaal drie jaar. Eerder uitstappen kan niet, behalve als je de grens overschrijdt.
• Aanmelden: bij de Belastingdienst, uiterlijk vier weken voor het aangiftetijdvak waarin je wilt starten.
• Op je facturen zet je geen btw en geen btw-bedrag; vermeld dat je onder de KOR valt.
• Btw verlegd van EU-klanten en invoer van buiten de EU vallen buiten de vrijstelling; daar kun je alsnog aangifte voor moeten doen.

Wanneer de KOR loont

Je klanten zijn particulieren of organisaties die geen btw kunnen terugvragen (een zorgpraktijk, een school, een vereniging). Voor hen is je factuur 21% goedkoper, of jij houdt 21% meer over. En je hebt weinig zakelijke kosten met btw.

Wanneer de KOR niet loont

Je klanten zijn bedrijven. Zij vragen de btw toch terug, dus je prijs wordt voor hen niet lager, en jij verliest de aftrek van btw op je laptop, software, telefoon en reiskosten. Bij 2.000 euro aan zakelijke kosten per jaar is dat ongeveer 350 euro aan voorbelasting die je laat liggen, en je hebt de administratie van het kwartaal toch nodig voor de inkomstenbelasting.

Rekenvoorbeeld

Een tekstschrijver met 15.000 euro omzet, alleen zakelijke klanten, 1.500 euro kosten met btw.

• Zonder KOR: 3.150 euro btw ontvangen, 260 euro voorbelasting, 2.890 euro afdragen; netto kost het niets, want de klanten trekken de 3.150 af.
• Met KOR: geen aangifte, maar de 260 euro voorbelasting is weg. De KOR kost hier 260 euro per jaar en bespaart vier aangiftes.

Dezelfde tekstschrijver met alleen particuliere klanten: met KOR is hij 21% goedkoper of houdt hij 3.150 euro meer over. Dan loont het.

Groei je richting de grens?

Wie in het lopende jaar rond de 18.000 euro zit, kan beter niet instappen: de grens overschrijden midden in het jaar betekent per direct btw rekenen en drie jaar vastzitten in de normale regeling.

In Bilio

Zet de KOR-schakelaar aan in je bedrijfsinstellingen (vanaf december): facturen krijgen de juiste vermelding en de btw-rapportage gaat uit, terwijl je omzet richting de 20.000-eurogrens zichtbaar blijft.

Bron: Belastingdienst, kleineondernemersregeling; gecontroleerd op 30 september 2026. Bedragen in het voorbeeld zijn afgerond.